Residencia Fiscal en Andorra

No. La residencia administrativa es la autorización legal otorgada por Inmigración para residir en Andorra. La residencia fiscal se adquiere cuando se cumplen los criterios tributarios (como los 183 o 90 días de permanencia y el centro de intereses económicos/vitales) y el Departamento de Tributos emite el certificado correspondiente.

Andorra emite un Certificado de Residencia Fiscal oficial únicamente a quienes acreditan cumplir con los requisitos legales y los días de permanencia. Este documento formal tiene validez jurídica bajo los Convenios de Doble Imposición (CDI).

Seguirás tributando en tu país de origen únicamente por los rendimientos generados allí (por ejemplo, alquileres de inmuebles o dividendos de empresas locales) bajo el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Tus ingresos mundiales tributarán en Andorra bajo el tipo máximo del 10%.

Desde junio de 2012, con la aprobación de la Ley 10/2012, de inversión extranjera en el Principado de Andorra, se permite la creación de sociedades con el 100% del capital extranjero, con importantes beneficios a nivel fiscal. Los residentes en el país cuentan además con otras ventajas como la tributación al 0% de los dividendos de la empresa, la excepción de impuestos sobre las sucesiones o herencias.

En caso de inversores extranjeros (sin residencia en el país) la empresa o sociedad pagará sus impuestos en Andorra, y el empresario quedaría sujeto a la imposición del país en el que tenga su residencia fiscal.

Los principales impuestos de Andorra son:

• El IRPF (Impuesto sobre las Personas Físicas): máximo del 10 % a partir de 40.000 €. Entre 24.000 € y 40.000 € se tributa el 5 % y la tributación es del 0 % hasta los 24.000 €. Las rentas del ahorro hasta 3.000 €, quedan exentas de impuestos, y la venta criptomonedas, tributa al 10 % como máximo.
• El IS (Impuesto sobre Sociedades): máximo del 10 % aplicado al rendimiento neto, y que, en función de la actividad de la empresa, puede ser reducido a un 2 % o incluso quedar exento.
• El IGI (Impuesto General Indirecto, equivalente al IVA): solo el 4,5 %, el más bajo de Europa.

No existen impuestos sobre el patrimonio ni sobre las sucesiones, herencias y donaciones. Además, Andorra no obliga a declarar los bienes en el extranjero ni aplica ningún impuesto del tipo exit tax (la tributación de las ganancias patrimoniales latentes en el momento que el contribuyente español cambia su residencia fiscal a otro país).

Sí, siempre que acredites la permanencia mínima de 90 días naturales al año en Andorra y demuestres que tu centro de intereses económicos principal no se ubica de forma prioritaria en otro país con el que pueda surgir un conflicto de residencia.

Sí, la legislación andorrana contempla el derecho a la reagrupación familiar de primer grado (cónyuge e hijos menores a cargo) para los residentes legales en el Principado.

Tras la entrada en vigor de la última reforma de la Ley de Inmigración, el periodo de carencia necesario para iniciar este expediente se ha fijado en 3 meses desde la concesión del permiso de residencia, aplicable de forma homogénea a todas las nacionalidades. Esta modificación legal equipara las condiciones para cualquier residente en el país, eliminando el régimen previo que exigía esperar un año a los ciudadanos extracomunitarios o de países distintos a España, Francia y Portugal.