Residència Fiscal a Andorra

No. La residència administrativa és l’autorització legal atorgada per Immigració per residir a Andorra. La residència fiscal s’adquireix quan es compleixen els criteris tributaris (com els 183 o 90 dies de permanència i el centre d’interessos econòmics/vitals) i el Departament de Tributs emet el certificat corresponent.

Andorra emet un Certificat de Residència Fiscal oficial únicament als que acrediten complir els requisits legals i els dies de permanència. Aquest document formal té validesa jurídica sota els convenis de doble imposició (CDI).

Seguiràs tributant al teu país d’origen únicament pels rendiments generats allà (per exemple, lloguers d’immobles o dividends d’empreses locals) sota l’impost sobre la renda de no residents (IRNR). Els teus ingressos mundials tributaran a Andorra sota el tipus màxim del 10%.

Des del juny del 2012, amb l’aprovació de la Llei 10/2012, d’inversió estrangera al Principat d’Andorra, es permet la creació de societats amb el 100% del capital estranger, amb beneficis importants a nivell fiscal. Els residents al país tenen, a més, altres avantatges com la tributació al 0% dels dividends de l’empresa, l’excepció d’impostos sobre les successions o herències.

En cas d’inversors estrangers (sense residència al país) l’empresa o la societat pagarà els seus impostos a Andorra, i l’empresari quedaria subjecte a la imposició del país on tingui la residència fiscal.

Els impostos principals d’Andorra són:

• L’IRPF (Impost sobre les Persones Físiques): màxim del 10% a partir de 40.000 €. Entre 24.000€ i 40.000€ es tributa el 5% i la tributació és del 0% fins als 24.000€. Les rendes de l’estalvi fins a 3.000 € queden exemptes d’impostos i la venda criptomonedes tributa al 10% com a màxim.
• L’IS (Impost sobre Societats): màxim del 10% aplicat al rendiment net, i que, en funció de l’activitat de l’empresa, pot ser reduït a un 2% o fins i tot quedar-ne exempt.
• L’IGI (impost general indirecte, equivalent a l’IVA): només el 4,5 %, el més baix d’Europa.

No hi ha impostos sobre el patrimoni ni sobre les successions, herències i donacions. A més, Andorra no obliga a declarar els béns a l’estranger ni aplica cap impost del tipus exit tax (la tributació dels guanys patrimonials latents en el moment que el contribuent espanyol canvia la residència fiscal a un altre país).

Sí, sempre que acreditis la permanència mínima de 90 dies naturals a l’any a Andorra i demostris que el teu centre d’interessos econòmics principal no s’ubica de manera prioritària a un altre país on pugui sorgir un conflicte de residència.

Sí, la legislació andorrana contempla el dret a la reagrupació familiar de primer grau (cònjuge i fills menors a càrrec) per als residents legals al Principat.

Després de l’entrada en vigor de la darrera reforma de la Llei d’immigració, el període de carència necessari per iniciar aquest expedient s’ha fixat en 3 mesos des de la concessió del permís de residència, aplicable de manera homogènia a totes les nacionalitats. Aquesta modificació legal equipara les condicions per a qualsevol resident al país, eliminant el règim previ que exigia esperar un any els ciutadans extracomunitaris o de països diferents d’Espanya, França i Portugal.