Invertir en Andorra

Andorra es uno de los países europeos más competitivos a escala fiscal. La fiscalidad andorrana cumple con todos los estándares de la OCDE y elimina a Andorra de la lista de paraísos fiscales. El impuesto sobre sociedades, el IRPF y el impuesto sobre la renta de los no residentes son solo del 10 %. El IGI, impuesto general indirecto (equivalente al IVA), es del 4,5 %. Andorra cuenta con convenios para evitar la doble imposición.
Además, ofrece otras ventajas muy valoradas por los inversores como la seguridad, la legislación, la estabilidad política y la calidad de vida.

A partir de 2012, con la aprobación de la Ley 10/2012, del 21 de junio, de inversión extranjera en el Principado de Andorra, se permite la creación de sociedades con el 100 % del capital extranjero.

Para crear una empresa o constituir una sociedad con capital extranjero en Andorra, el primer paso es tramitar la solicitud de denominación y de autorización para el tipo de inversión que se desee. En el plazo de 4 o 5 semanas se obtiene respuesta por parte del ministerio competente. Una vez obtenida la autorización de inversión extranjera, se procede a la apertura de la cuenta bancaria de la empresa, a la constitución de la sociedad ante notario y a la inscripción en el Registro de Sociedades andorrano. Finalmente, se procede a la apertura del comercio de la sociedad.

Los extranjeros no residentes, también puede invertir en Andorra comprando una propiedad en el país (es necesaria la tramitación de una autorización de inversión extranjera en inmuebles).

Invertir en Andorra es rentable, tanto desde el punto de vista de inversión, como de residencia. La presión fiscal sobre las empresas radicadas en el Principado es sensiblemente menor que en la mayoría de los países europeos, tanto en IRPF (con valores entre el 5 % y el 10 %) como en el impuesto de sociedades (entre el 2 % y el 10 %). El IGI (impuesto general indirecto), equivalente al IVA español es el más bajo de Europa (solo un 4,5 %). Si el inversor además de invertir en el país establece su residencia en Andorra, los dividendos de la empresa tributan al 0 %.

Para invertir en Andorra puede optar por la creación de una nueva empresa o sociedad, la compra de una empresa que ya se encuentra en funcionamiento o la participación como socio o accionista en una empresa andorrana, además de la adquisición de bienes inmuebles. La elección de una u otra opción dependerá de las necesidades de cada inversor, pero en todos los casos se trata de operaciones de alta rentabilidad.

Desde junio de 2012, con la aprobación de la Ley 10/2012, de inversión extranjera en el Principado de Andorra, se permite la creación de sociedades con el 100% del capital extranjero, con importantes beneficios a nivel fiscal. Los residentes en el país cuentan además con otras ventajas como la tributación al 0% de los dividendos de la empresa, la excepción de impuestos sobre las sucesiones o herencias.

En caso de inversores extranjeros (sin residencia en el país) la empresa o sociedad pagará sus impuestos en Andorra, y el empresario quedaría sujeto a la imposición del país en el que tenga su residencia fiscal.

Los principales impuestos de Andorra son:

• El IRPF (Impuesto sobre las Personas Físicas): máximo del 10 % a partir de 40.000 €. Entre 24.000 € y 40.000 € se tributa el 5 % y la tributación es del 0 % hasta los 24.000 €. Las rentas del ahorro hasta 3.000 €, quedan exentas de impuestos, y la venta criptomonedas, tributa al 10 % como máximo.
• El IS (Impuesto sobre Sociedades): máximo del 10 % aplicado al rendimiento neto, y que, en función de la actividad de la empresa, puede ser reducido a un 2 % o incluso quedar exento.
• El IGI (Impuesto General Indirecto, equivalente al IVA): solo el 4,5 %, el más bajo de Europa.

No existen impuestos sobre el patrimonio ni sobre las sucesiones, herencias y donaciones. Además, Andorra no obliga a declarar los bienes en el extranjero ni aplica ningún impuesto del tipo exit tax (la tributación de las ganancias patrimoniales latentes en el momento que el contribuyente español cambia su residencia fiscal a otro país).

Para crear una empresa o sociedad en Andorra, se deben seguir estos cinco pasos:

1. Solicitud de denominación de la sociedad: se pueden presentar hasta tres denominaciones en orden de preferencia. El gobierno otorga la confirmación en un plazo de 10 días.
2. Solicitud de la autorización de inversión: cada accionista o socio no residente debe solicitar la autorización previa de la inversión extranjera en una sociedad andorrana. Este proceso tarda aproximadamente de 10 a 15 días.
3. Preapertura de la cuenta bancaria para la sociedad, con los documentos requeridos por el banco elegido. Es necesario plasmar la actividad de la empresa o sociedad, el origen de sus fondos y presentar su perfil con total transparencia. La pre-autorización puede tardar entre 1 y 4 semanas.
4. Constitución e inscripción de la sociedad en el registro mercantil: formalización de los estatutos ante un notario andorrano e inscripción de la sociedad en el registro mercantil andorrano.
5. Apertura del comercio de la sociedad: en este momento se debe tener el domicilio de su sociedad concretado, un boletín eléctrico del despacho o local y un contrato vigente de un extintor en el domicilio de tu sociedad.

Los pasos para invertir en Andorra son algo diferentes si se trata de residentes en el país o de extranjeros. Para la inversión extranjera, después de la solicitud de denominación de la sociedad, será necesario formular una solicitud de autorización de la inversión en nombre de cada socio o accionista no residente en el país. Si el inversor ya es residente en el país, solo tendrá que presentar la solicitud de denominación social. 

Los siguientes pasos, son idénticos para extranjeros o residentes: apertura de una cuenta bancaria en un banco andorrano y depósito del capital social, constitución e inscripción de la sociedad en el Registro de Sociedades andorrano y apertura del comercio de la sociedad (es necesario un local/dirección física y un empleado como mínimo).

La equiparación de la fiscalidad andorrana con la de los países europeos, elimina a Andorra de la lista de paraísos fiscales de la OCDE en 2011 y en 2018 de la Unión Europea, sin perder su competitividad impositiva debido a la baja fiscalidad.
El compromiso de transparencia y cooperación internacional de Andorra gracias a la firma de más de 20 convenios de intercambio de información fiscal (CII) comportó que el país dejara de ser considerado un paraíso fiscal, y saliera ya en 2011 de la lista negra de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos). En paralelo, la firma de convenios de doble imposición con España, Francia, Portugal, Luxemburgo, Liechtenstein, Chipre, los Emiratos Árabes Unidos, Malta, San Marino y Hungría, evita la doble tributación entre Andorra y estos países.

Para poder tributar en Andorra es necesario llevar a cabo un traslado de la residencia fiscal efectiva. Una persona puede residir en distintos países, aunque solo puede tener su residencia fiscal en uno de ellos (que es en el que tributará).
Para establecer la residencia fiscal en Andorra se deben cumplir los requisitos siguientes:

• Vivir de forma efectiva más de 183 días en el Principado (ya sea en una vivienda propia o de alquiler).
• Que el núcleo familiar (pareja e hijos) también resida en Andorra.
• Que el centro económico esté en Andorra.

El coste de creación de una empresa o sociedad en Andorra dependerá del tipo de negocio, pero en términos generales, puede llegar a 5.500 €, en los que se incluyen los honorarios profesionales, las tasas gubernamentales y de notario.

A esto, habría que añadir el capital social mínimo de la sociedad (3.000 € en el caso de las S.L. o de 60.000 € en el caso de la S.A.) y el coste de mantenimiento anual del registro (unos 850 € para una S.L. y unos 950 € para las S.A.)