Investieren in Andorra

Andorra gehört zu den steuerlich wettbewerbsfähigsten Ländern Europas. Das andorranische Steuersystem erfüllt sämtliche Standards der Organisation for Economic Co-operation and Development und führte dazu, dass Andorra von den Listen der Steueroasen gestrichen wurde. Die Körperschaftsteuer, die Einkommensteuer (IRPF) sowie die Einkommensteuer für Nichtsteueransässige betragen lediglich 10 %. Die IGI, die allgemeine indirekte Steuer (vergleichbar mit der Mehrwertsteuer), liegt bei 4,5 %. Darüber hinaus verfügt Andorra über Doppelbesteuerungsabkommen zur Vermeidung der doppelten Besteuerung.
Zusätzlich bietet das Land weitere Vorteile, die von Investoren besonders geschätzt werden, wie Sicherheit, eine stabile Gesetzgebung, politische Stabilität und eine hohe Lebensqualität.

Seit 2012 ist mit der Verabschiedung des Gesetzes 10/2012 vom 21. Juni über ausländische Investitionen im Fürstentum Andorra die Gründung von Gesellschaften mit 100 % ausländischem Kapital möglich.

Um ein Unternehmen zu gründen oder eine Gesellschaft mit ausländischem Kapital in Andorra zu errichten, besteht der erste Schritt darin, die Firmennamensreservierung sowie die Genehmigung für die gewünschte Investitionsart zu beantragen. Innerhalb von vier bis fünf Wochen erfolgt die Antwort des zuständigen Ministeriums.
Sobald die Genehmigung für die ausländische Investition vorliegt, werden das Bankkonto der Gesellschaft eröffnet, die Gesellschaft vor einem Notar gegründet und anschließend in das andorranische Handelsregister eingetragen. Abschließend erfolgt die Eröffnung beziehungsweise Aufnahme der Geschäftstätigkeit der Gesellschaft.

Auch ausländische Nichtansässige können in Andorra investieren, indem sie eine Immobilie im Land erwerben (hierfür ist die Beantragung einer Genehmigung für ausländische Immobilieninvestitionen erforderlich).

Eine Investition in Andorra ist sowohl aus Investitions- als auch aus Wohnsitzperspektive attraktiv. Die Steuerbelastung für im Fürstentum ansässige Unternehmen ist deutlich niedriger als in den meisten europäischen Ländern – sowohl bei der Einkommensteuer (mit Sätzen zwischen 5 % und 10 %) als auch bei der Körperschaftsteuer (zwischen 2 % und 10 %).
Die IGI (Allgemeine Indirekte Steuer), vergleichbar mit der spanischen Mehrwertsteuer, ist mit lediglich 4,5 % eine der niedrigsten in Europa. Wenn der Investor zusätzlich zu seiner Investition auch seinen Wohnsitz in Andorra begründet, werden Dividenden aus der Gesellschaft mit 0 % besteuert.

Für eine Investition in Andorra können Sie sich für die Gründung eines neuen Unternehmens oder einer neuen Gesellschaft, den Erwerb eines bereits bestehenden Unternehmens, eine Beteiligung als Gesellschafter oder Aktionär an einem andorranischen Unternehmen sowie für den Erwerb von Immobilien entscheiden.
Welche Option die geeignetste ist, hängt von den Bedürfnissen des jeweiligen Investors ab. In allen Fällen handelt es sich jedoch um Investitionen mit hoher Rentabilität.

Seit Juni 2012 ist mit der Verabschiedung des Gesetzes 10/2012 über ausländische Investitionen im Fürstentum Andorra die Gründung von Gesellschaften mit 100 % ausländischem Kapital möglich, verbunden mit erheblichen steuerlichen Vorteilen.
Personen mit Wohnsitz im Land profitieren darüber hinaus von weiteren Vorteilen, wie der Besteuerung von Dividenden aus der Gesellschaft mit 0 % sowie dem Wegfall von Erbschafts- und Schenkungssteuern.

Im Fall ausländischer Investoren (ohne Wohnsitz im Land) entrichtet das Unternehmen beziehungsweise die Gesellschaft ihre Steuern in Andorra, während der Unternehmer der Besteuerung in dem Land unterliegt, in dem er steuerlich ansässig ist.

Die wichtigsten Steuern in Andorra sind:

• Die Einkommensteuer für natürliche Personen (IRPF): maximal 10 % ab einem Einkommen von 40.000 €. Zwischen 24.000 € und 40.000 € beträgt der Steuersatz 5 %, und bis 24.000 € liegt die Besteuerung bei 0 %. Kapitalerträge bis 3.000 € sind steuerfrei, und Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen werden mit maximal 10 % besteuert.
• Die Körperschaftsteuer (IS): maximal 10 % auf den Unternehmensgewinn, wobei der Steuersatz je nach Tätigkeit des Unternehmens auf 2 % reduziert werden oder sogar vollständig entfallen kann.
• Die IGI (Allgemeine Indirekte Steuer, vergleichbar mit der Mehrwertsteuer): lediglich 4,5 % – einer der niedrigsten Steuersätze in Europa.

In Andorra gibt es weder eine Vermögenssteuer noch Steuern auf Erbschaften, Nachlässe oder Schenkungen. Darüber hinaus besteht keine Pflicht zur Deklaration von Vermögenswerten im Ausland, und es wird keine sogenannte Exit Tax angewendet (Besteuerung latenter Kapitalgewinne beim Wechsel des steuerlichen Wohnsitzes eines spanischen Steuerpflichtigen in ein anderes Land).

Um ein Unternehmen oder eine Gesellschaft in Andorra zu gründen, sind die folgenden fünf Schritte erforderlich:

1. Beantragung des Firmennamens: Es können bis zu drei Firmennamen in Reihenfolge der Präferenz eingereicht werden. Die Regierung erteilt die Bestätigung innerhalb von zehn Tagen.
2. Beantragung der Investitionsgenehmigung: Jeder nicht ansässige Aktionär oder Gesellschafter muss vorab eine Genehmigung für die ausländische Investition in eine andorranische Gesellschaft beantragen. Dieser Vorgang dauert ungefähr 10 bis 15 Tage.
3. Vorläufige Eröffnung des Bankkontos für die Gesellschaft unter Vorlage der von der gewählten Bank verlangten Unterlagen. Dabei müssen die Tätigkeit des Unternehmens beziehungsweise der Gesellschaft, die Herkunft der finanziellen Mittel sowie das Unternehmensprofil vollständig transparent dargestellt werden. Die Vorabgenehmigung kann zwischen einer und vier Wochen dauern.
4. Gründung und Eintragung der Gesellschaft im Handelsregister: Beurkundung der Satzung vor einem andorranischen Notar sowie Eintragung der Gesellschaft in das andorranische Handelsregister.
5. Eröffnung beziehungsweise Aufnahme der Geschäftstätigkeit der Gesellschaft: Zu diesem Zeitpunkt muss der Sitz der Gesellschaft festgelegt sein. Zudem sind ein elektrisches Prüfprotokoll für das Büro oder Geschäftslokal sowie ein gültiger Vertrag über einen Feuerlöscher am Sitz der Gesellschaft erforderlich.

Die Schritte für eine Investition in Andorra unterscheiden sich je nachdem, ob es sich um im Land ansässige Personen oder um ausländische Investoren handelt. Bei ausländischen Investitionen muss nach der Beantragung des Firmennamens zusätzlich für jeden Gesellschafter oder Aktionär, der nicht im Land ansässig ist, eine Genehmigung für die Investition beantragt werden.
Ist der Investor bereits im Land ansässig, genügt die Beantragung des Firmennamens.

Die folgenden Schritte sind für ausländische Investoren und Ansässige identisch: Eröffnung eines Bankkontos bei einer andorranischen Bank und Einzahlung des Stammkapitals, Gründung und Eintragung der Gesellschaft im andorranischen Handelsregister sowie Aufnahme der Geschäftstätigkeit der Gesellschaft (hierfür sind mindestens ein Geschäftslokal beziehungsweise eine physische Geschäftsadresse sowie mindestens ein Mitarbeiter erforderlich).

Die Angleichung des andorranischen Steuersystems an jenes der europäischen Länder führte dazu, dass Andorra im Jahr 2011 von der Liste der Steueroasen der Organisation for Economic Co-operation and Development und im Jahr 2018 von jener der Europäischen Union gestrichen wurde, ohne dabei aufgrund der niedrigen Besteuerung seine steuerliche Wettbewerbsfähigkeit zu verlieren.
Das Engagement Andorras für Transparenz und internationale Zusammenarbeit durch die Unterzeichnung von mehr als 20 Abkommen über den Austausch steuerlicher Informationen führte dazu, dass das Land nicht länger als Steueroase angesehen wurde und bereits 2011 von der schwarzen Liste der Organisation for Economic Co-operation and Development (Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung) gestrichen wurde.
Parallel dazu verhindert die Unterzeichnung von Doppelbesteuerungsabkommen mit Spanien, Frankreich, Portugal, Luxemburg, Liechtenstein, Zypern, den Vereinigten Arabischen Emiraten, Malta, San Marino und Ungarn eine doppelte Besteuerung zwischen Andorra und diesen Ländern.

Um in Andorra steuerpflichtig zu werden, ist ein tatsächlicher Wechsel des steuerlichen Wohnsitzes erforderlich. Eine Person kann zwar in verschiedenen Ländern wohnen, steuerlich ansässig kann sie jedoch nur in einem einzigen Land sein – nämlich in dem Land, in dem sie ihre Steuern entrichtet.
Um den steuerlichen Wohnsitz in Andorra zu begründen, müssen die folgenden Voraussetzungen erfüllt werden:

• Sich tatsächlich mehr als 183 Tage im Fürstentum aufhalten (entweder in einer eigenen oder gemieteten Wohnung).
• Dass sich auch der familiäre Lebensmittelpunkt (Partner und Kinder) in Andorra befindet.
• Dass sich der wirtschaftliche Mittelpunkt in Andorra befindet.

Die Kosten für die Gründung eines Unternehmens oder einer Gesellschaft in Andorra hängen von der Art des Geschäfts ab, können jedoch im Allgemeinen bis zu 5.500 € betragen. Darin enthalten sind professionelle Honorare sowie behördliche und notarielle Gebühren.

Hinzu kommen das gesetzlich vorgeschriebene Mindeststammkapital der Gesellschaft (3.000 € bei einer GmbH beziehungsweise 60.000 € bei einer AG) sowie die jährlichen Kosten für die Aufrechterhaltung der Eintragung im Handelsregister (etwa 850 € für eine GmbH und etwa 950 € für eine AG).