Steuerlicher Wohnsitz in Andorra

Nein. Der Verwaltungswohnsitz ist die von der Einwanderungsbehörde erteilte gesetzliche Genehmigung zum Aufenthalt in Andorra. Der steuerliche Wohnsitz wird erworben, wenn die steuerrechtlichen Kriterien (wie beispielsweise ein Aufenthalt von 183 oder 90 Tagen sowie der Mittelpunkt der wirtschaftlichen und lebenswichtigen Interessen) erfüllt sind und die Steuerbehörde die entsprechende Bescheinigung ausstellt.

Andorra stellt eine offizielle Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz ausschließlich denjenigen aus, die nachweisen können, dass sie die gesetzlichen Voraussetzungen und die erforderliche Aufenthaltsdauer erfüllen. Dieses amtliche Dokument ist im Rahmen der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) rechtswirksam.

Sie werden in Ihrem Herkunftsland weiterhin ausschließlich für die dort erzielten Erträge (z. B. Mieteinnahmen aus Immobilien oder Dividenden lokaler Unternehmen) im Rahmen der Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR) besteuert. Ihre weltweiten Einkünfte werden in Andorra mit einem Höchststeuersatz von 10 % besteuert.

Seit Juni 2012 ist mit der Verabschiedung des Gesetzes 10/2012 über ausländische Investitionen im Fürstentum Andorra die Gründung von Gesellschaften mit 100 % ausländischem Kapital möglich, verbunden mit erheblichen steuerlichen Vorteilen.
Personen mit Wohnsitz im Land profitieren darüber hinaus von weiteren Vorteilen, wie der Besteuerung von Dividenden aus der Gesellschaft mit 0 % sowie dem Wegfall von Erbschafts- und Schenkungssteuern.

Im Fall ausländischer Investoren (ohne Wohnsitz im Land) entrichtet das Unternehmen beziehungsweise die Gesellschaft ihre Steuern in Andorra, während der Unternehmer der Besteuerung in dem Land unterliegt, in dem er steuerlich ansässig ist.

Die wichtigsten Steuern in Andorra sind:

• Die Einkommensteuer für natürliche Personen (IRPF): maximal 10 % ab einem Einkommen von 40.000 €. Zwischen 24.000 € und 40.000 € beträgt der Steuersatz 5 %, und bis 24.000 € liegt die Besteuerung bei 0 %. Kapitalerträge bis 3.000 € sind steuerfrei, und Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen werden mit maximal 10 % besteuert.
• Die Körperschaftsteuer (IS): maximal 10 % auf den Unternehmensgewinn, wobei der Steuersatz je nach Tätigkeit des Unternehmens auf 2 % reduziert werden oder sogar vollständig entfallen kann.
• Die IGI (Allgemeine Indirekte Steuer, vergleichbar mit der Mehrwertsteuer): lediglich 4,5 % – einer der niedrigsten Steuersätze in Europa.

In Andorra gibt es weder eine Vermögenssteuer noch Steuern auf Erbschaften, Nachlässe oder Schenkungen. Darüber hinaus besteht keine Pflicht zur Deklaration von Vermögenswerten im Ausland, und es wird keine sogenannte Exit Tax angewendet (Besteuerung latenter Kapitalgewinne beim Wechsel des steuerlichen Wohnsitzes eines spanischen Steuerpflichtigen in ein anderes Land).

Ja, sofern Sie nachweisen können, dass Sie sich jährlich mindestens 90 Kalendertage in Andorra aufhalten, und belegen, dass Ihr Hauptwirtschaftsmittelpunkt nicht vorrangig in einem anderen Land liegt, mit dem ein Wohnsitzkonflikt entstehen könnte.

Ja, die andorranische Gesetzgebung sieht das Recht auf Familienzusammenführung im ersten Grad (Ehepartner und unterhaltsberechtigte minderjährige Kinder) für Personen vor, die sich rechtmäßig im Fürstentum aufhalten.

Nach Inkrafttreten der jüngsten Reform des Einwanderungsgesetzes wurde die Wartezeit für die Einleitung dieses Verfahrens auf drei Monate ab Erteilung der Aufenthaltserlaubnis festgelegt, wobei diese Regelung einheitlich für alle Staatsangehörigkeiten gilt. Diese Gesetzesänderung schafft gleiche Bedingungen für alle im Land ansässigen Personen und hebt die bisherige Regelung auf, nach der Nicht-EU-Bürger sowie Staatsangehörige aus anderen Ländern als Spanien, Frankreich und Portugal ein Jahr warten mussten.