En un artículo anterior analizamos cómo la nueva Ley para el crecimiento sostenible y el derecho a la vivienda, que entró en vigor en Andorra el 16 de abril de 2025, redefine lasinversiones extranjeras inmobiliarias. Sin embargo, esta normativa también introduce cambios importantes en ámbitos clave como la fiscalidad y los requisitos de residencia. Son aspectos que merecen ser examinados por su impacto directo en quienes desean establecerse o invertir en el país. A continuación, te contamos cómo estos cambios plantean un nuevo escenario fiscal y de residencia en Andorra para 2025, y qué tendrás que tener en cuenta si deseas establecerte aquí.
Tabla de contenidos:
- Cómo cambian los impuestos con la Ley para el crecimiento sostenible y el derecho a la vivienda
Exenciones en el ITP para favorecer el acceso a la vivienda
Incentivos fiscales para el alquiler asequible
Penalización fiscal de la especulación inmobiliaria
Correcciones fiscales progresivas en el IRPF
Nuevo reglamento del impuesto sobre la inversión extranjera inmobiliaria
Cambios en materia de residencia
Nuevas condiciones para la residencia y el trabajo por cuenta ajena
Criterios para la obtención de las residencias por cuenta propia
Cambios en la residencia sin actividad lucrativa
¿Cómo adaptarse al nuevo escenario legal y fiscal en Andorra?
Cómo cambian los impuestos con la Ley para el crecimiento sostenible y el derecho a la vivienda
La entrada en vigor de la Ley para el crecimiento sostenible y el derecho a la vivienda modifica principalmente en cinco reglamentos clave del sistema tributario andorrano. Estos cambios afectan directamente al Impuesto sobre las Transmisiones Patrimoniales Inmobiliarias (ITP), el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR), el Impuesto sobre Sociedades (IS), el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el impuesto sobre la inversión extranjera inmobiliaria. Esta actualización forma parte del nuevo enfoque del país hacia un modelo más equilibrado y sostenible, lo que tiene implicaciones directas para inversores, residentes y empresas.
Exenciones en el ITP para favorecer el acceso a la vivienda
Los cambios introducidos buscan frenar la especulación inmobiliaria a corto plazo y, al mismo tiempo, favorecer el acceso a una vivienda principal para la población residente en Andorra.
Uno de los puntos más relevantes es que los compradores de su primera vivienda en Andorra, con un precio de compra de hasta 600.000 €, estarán exentos de pagar el ITP. Esta medida se aplica exclusivamente a quienes destinen el inmueble a residencia habitual y permanente. Representa un incentivo directo para jóvenes y familias.
Las empresas andorranas con más de cinco años de antigüedad también estarán exentas de este impuesto si adquieren un bien inmueble destinado a alquiler de precio asequible al menos durante diez años.
Incentivos fiscales para el alquiler asequible
La nueva ley incorpora medidas orientadas a estimular el alquiler de viviendas a precio asequible. En este contexto, los contribuyentes sujetos al Impuesto sobre Sociedades (IS) y al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) podrán beneficiarse de una reducción del 10 % en la base de tributación sobre los ingresos procedentes del alquiler, siempre que se cumplan ciertos requisitos:
- El precio del alquiler no debe superar los 9 euros por metro cuadrado.
- La renta mensual no debe exceder los 1.250 euros.
- Esta bonificación no puede generar una base de tributación negativa.
Con esta medida, se busca fomentar la oferta de vivienda accesible sin penalizar la rentabilidad de quienes apuestan por un modelo de alquiler socialmente responsable.
Penalización fiscal de la especulación inmobiliaria
En paralelo, para luchar contra la especulación inmobiliaria a corto plazo, se ha previsto un recargo fiscal sobre las plusvalías generadas en la venta rápida de inmuebles. Esta medida afecta al IRPF, al IS y al Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) en casos de establecimiento permanente.
Los nuevos tramos impositivos son los siguientes:
- 10 % de recargo si el inmueble se vende antes de los dos años desde su adquisición.
- 5 % de recargo si la venta se realiza entre los dos y cinco años posteriores.
- 0 % si la venta se produce a partir del quinto año.
Correcciones fiscales progresivas en el IRPF
Se introducen coeficientes correctores que reducen progresivamente la carga fiscal sobre las plusvalías a partir del sexto y décimo año de tenencia del inmueble. Esta herramienta fiscal está diseñada para premiar la inversión inmobiliaria a largo plazo y fomentar la estabilidad en la propiedad.
Nuevo reglamento del impuesto sobre la inversión extranjera inmobiliaria
La entrada en vigor de la nueva ley ha venido acompañada de la aprobación de un nuevo reglamento que sustituye al anterior. El objetivo es ofrecer mayor claridad y seguridad jurídica en la aplicación del impuesto sobre la inversión extranjera inmobiliaria. Entre las novedades, se encuentra la limitación de la bonificación del 90 % a los casos en los que el inmueble se destine a alquiler a precio asequible, lo que refuerza el compromiso con el acceso a la vivienda.
Este tema, junto con otras medidas relevantes lo tratamos en nuestro artículo anterior sobre los cambios en la inversión inmobiliaria extranjera en Andorra.
Cambios en materia de residencia
La ley Ómnibus también introduce modificaciones en la normativa de inmigración. El objetivo es, por un lado, adaptarla al contexto actual y por otro para reforzar los mecanismos de control y garantizar su cumplimiento.
Por este motivo, se actualizan los artículos relacionados con las autorizaciones de inmigración temporal (tanto para trabajadores de empresas andorranas como para empleados desplazados desde el extranjero), las autorizaciones de residencia y trabajo, los permisos por motivos de estudio, las residencias sin actividad lucrativa, y las autorizaciones para trabajadores por cuenta propia.
También se revisan aspectos relacionados con la seguridad, los criterios de renovación, las inversiones obligatorias para determinadas residencias pasivas.
Además, se incorporan nuevas causas de denegación, anulación o no renovación de permisos y se actualiza el régimen sancionador.
Nuevas condiciones para la residencia y el trabajo por cuenta ajena
La ley endurece las condiciones del primer año de residencia y trabajo por cuenta ajena, prohibiendo ejercer actividades por cuenta propia durante ese periodo.
Se mantiene la prohibición a los trabajadores por cuenta ajena de cambiar de sector durante el primer año, aunque ahora se introduce una excepción: el cambio es posible únicamente en casos urgentes vinculados a sanidad o educación, y siempre con autorización previa.
Por contra, se añade una nueva causa de anulación del permiso de residencia si el trabajador realiza actividad por cuenta propia durante ese primer año, y se limita la participación accionarial en la empresa contratante a un máximo del 5 %.
Criterios para la obtención de las residencias por cuenta propia
Ahora es necesario realizar una reserva previa del permiso y, en un plazo de seis meses, acreditar:
- La autorización de inversión extranjera en una sociedad andorrana con más del 34 % del capital social.
- El ejercicio de funciones de dirección efectiva dentro de la empresa.
- El depósito de 50.000 € ante la Autoridad Financiera Andorrana (AFA).
Además, se elimina la obligación de contar con una licencia de comercio antes de obtener la autorización. En caso de baja voluntaria, no podrá solicitarse un nuevo permiso de este tipo hasta pasado un año.
Cambios en la residencia sin actividad lucrativa
La ley mantiene el requisito de una inversión mínima de 600.000 € para acceder a la residencia sin actividad lucrativa, pero excluye expresamente los instrumentos de deuda y valores emitidos por entidades andorranas. En caso de incluir bienes inmuebles, cada propiedad deberá tener un valor mínimo individual de 600.000 €.
El depósito obligatorio de 50.000 € ante la Autoridad Financiera Andorrana (AFA) para el titular sigue siendo el mismo, pero se incrementa el depósito adicional por persona a cargo, que pasa a ser de 12.000 € por acompañante.
Se introduce una prórroga de hasta seis meses en caso de demoras justificadas en la formalización de la inversión.
¿Cómo adaptarse al nuevo escenario legal y fiscal en Andorra?
La entrada en vigor de la nueva Ley para el crecimiento sostenible y el derecho a la vivienda marca un antes y un después en las condiciones de inversión, residencia y fiscalidad en Andorra. El país sigue siendo un destino atractivo, pero ahora exige una planificación más cuidadosa y un conocimiento detallado del marco normativo. Tanto si estás valorando trasladar tu residencia o crear una empresa en Andorra contar con un acompañamiento experto es clave para tomar decisiones con seguridad.
Si necesitas asesoramiento personalizado, no dudes en ponerte en contacto con nuestro equipo. Estamos aquí para ayudarte a aprovechar las oportunidades que Andorra sigue ofreciendo, con una estrategia legal y fiscal adaptada a los nuevos tiempos.