¿Cuánto se paga de impuestos en Andorra?                      

Tags:

También te puede interesar….

Los convenios para evitar la doble imposición

También conocidos como CDI, los convenios para evitar la doble imposición son acuerdos que se establecen entre países con el objetivo de impedir que se paguen impuestos dos veces por…

Q

IGI en Andorra. ¿Qué es?

La evolución del sistema tributario andorrano ha comportado la creación de figuras impositivas similares en funcionamiento a las de los países europeos, aunque con unos gravámenes inferiores. Es el caso…

Si te has planteado invertir en nuestro Principado, seguro que uno de los aspectos que te ha hecho decantar por nuestro país son los bajos impuestos de Andorra (baja carga impositiva) en comparación con tu lugar de residencia. Además, la buena calidad de vida, el entorno natural y la óptima situación geográfica entre España y Francia son otros de los factores con más atractivo para quiénes desean invertir en nuestro pequeño país.

A continuación detallamos los impuestos en Andorra:


Tabla de contenidos:

  1. La fiscalidad en Andorra
    El impuesto sobre las empresas de Andorra
    La tributación de las rendas de las personas físicas
    El IGI: el IVA andorrano
    El impuesto sobre las rendas de los no residentes en Andorra
    Los impuestos sobre los inmuebles
    Los tributos locales en Andorra
    Otros puntos a tener en cuenta sobre la fiscalidad en Andorra
  2.  

La fiscalidad en Andorra

Andorra dispone de un sistema tributario homologable a escala internacional, beneficioso tanto para particulares como para empresas residentes en el país. Dentro de un ranking efectuado a los 190 países pertenecientes al FMI para evaluar su presión fiscal, el Principado se situaba en el puesto número 20 en el año 2020.
Cuenta con impuestos directos e indirectos y otras tasas locales que recauda el Comú (ayuntamiento) de cada parroquia.
Una de las medidas más recientes que ha emprendido la administración andorrana ha sido la de digitalizar la declaración de los impuestos para modernizar y agilizar el proceso.
A tal efecto, dispone de un portal web específico para que los ciudadanos y las empresas puedan presentar todos los impuestos. Pese a la mejora en la tramitación de impuestos, nuestra recomendación es delegar esta tarea a empresas expertas para asegurarse de la gestión correcta y puntual de todos estos trámites tributarios.

El impuesto sobre las empresas de Andorra

El impuesto de sociedades es de los más bajos en comparación con los países vecinos, lo que lo convierte en una opción atractiva para crear tu empresa en el Principado.
Está regulado por la Ley de Impuesto de Sociedades de Andorra, que establece una tasa general de un máximo del 10 % sobre los beneficios obtenidos. Este impuesto se aplica a todas las empresas, independientemente de su forma jurídica, tamaño o actividad.

La tributación de las rendas de las personas físicas

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto directo que grava las rentas obtenidas por los residentes fiscales en Andorra. Se aplica a los ingresos obtenidos a través de actividades económicas, inversiones, arrendamientos, pensiones, etc. Los tramos de aplicación se calculan sobre la base de la renta anual obtenida y se aplica una tarifa progresiva:
Hasta 24.000 euros, el impuesto es del 0 %;
Entre 24.000 y 40.000 euros, grava el 5 %
A partir de 40.000 euros, el impuesto es del 10 %.
El periodo de declaración del impuesto es de abril a septiembre.

El IGI: el IVA andorrano

El impuesto general indirecto (IGI) sobre productos y servicios es del 4,5 % en Andorra, mientras que de media en Europa es del 21 %, aproximadamente.
La declaración del IGI dependerá de la cifra anual de negocio de las empresas. Las que facturan menos de 250.000 € al año tienen que liquidarlo con una periodicidad semestral, en enero y en julio. Las empresas que facturan entre 250.000 € y 3.600.000 € realizan la liquidación de manera trimestral y las compañías cuya cifra anual de negocio es superior a 3.600.000 € llevan a cabo una liquidación mensual a mes vencido.
Además del IGI general al 4,5 % existen tres tipos reducidos:
Superreducido: al 0 % se aplica principalmente a productos y servicios sanitarios y educativos, así como a la trasmisión de la primera vivienda.
El IGI reducido: es del 1 % y se aplica a productos como la alimentación.
El IGI especial: con una carga impositiva del 2,5 % y engloba a los servicios para el transporte de personas, o la prestación de servicios en el ámbito educativo, cultural o social que no son prestados por administraciones públicas.
El IGI incrementado: al 9,5 % para servicios bancarios y financieros.
Hay un nuevo tipo del 3,5 % para la compra de inmuebles destinados a alquiler.
Para saber más sobre el IGI, consulta nuestro artículo del blog.

El impuesto sobre las rendas de los no residentes en Andorra

En caso de prestar servicios dentro del territorio andorrano y no tener la residencia fiscal en Andorra, tendrás que pagar el IRNR. La tasa es del 10 %. También tendrán que abonarlo los trabajadores transfronterizos de España y Francia.

Los impuestos sobre los inmuebles

Si dispones de inmuebles en Andorra, o quieres adquirir uno, tienes que tener en cuenta los siguientes impuestos.

• Las plusvalías

Las plusvalías son sobre las trasmisiones patrimoniales lucrativas de bienes inmuebles.
Su base de tributación es entre el 1 % y el 15 % sobre la diferencia positiva entre el valor real de los bienes trasmitidos y su valor de adquisición.
La base se aplica en función del tiempo que has conservado tu propiedad:
– Si vendes tu propiedad dentro del primer año es del 15 %.
– Dentro de los dos primeros años es del 13 %.
– Es del 10% si vendes la propiedad dentro los 3 años después de adquirirla.
– A partir de los 3 años disminuye un 1 % cada año.

• El ITP: el impuesto sobre las trasmisiones patrimoniales

Este impuesto se aplica sobre la trasmisión de bienes inmuebles, la constitución y la cesión de derechos reales sobre los bienes inmuebles. Es obligado para toda persona que adquiera bienes, derechos de transmisión, o la constitución y cesión de derecho reales sobre los bienes inmuebles. La base de tributación es sobre el valor real de los bienes, sobre la constitución o la cesión. El tipo de tributación es del 4 % (el 1 % lo recauda el gobierno y el 3 % el ayuntamiento).

• El impuesto sobre las viviendas vacías

Si deseas invertir en inmuebles en Andorra, tienes que tener en cuenta que existe una tasa para regular el mercado de las viviendas de alquiler. Este impuesto es de nueva creación, se implantó a finales de 2019. Deben satisfacerlo los propietarios que poseen un inmueble vacío por 2 años sin causa justificada. Quedan exentos de este impuesto las personas que pueden demostrar que es su segunda residencia familiar, que la usan como domicilio fiscal, que es un bien relacionado con una actividad comercial o que está vacía por motivos de salud.
Te contamos todo sobre el IHB (Impost sobre els habitatges buits) en este artículo.

Los tributos locales en Andorra

Como te decíamos al inicio, los principales impuestos son nacionales, aunque existen algunos que los recaudan las diferentes localidades y varían según los criterios de cada ayuntamiento. Los más importantes son:
El “Foc i lloc”: grava el hecho de residir de forma permanente en el territorio de cada parroquia. Lo pagan las personas de 18 a 65 años y cada Comú establece sus tarifas, pero no superan los 50 € por persona y año.
La tasa de higiene y de luz pública: que es de aplicación local a tanto a personas físicas y como jurídicas establecidas en cada parroquia.
El impuesto sobre la radicación de las actividades comerciales, empresariales y profesionales: se aplica a los titulares de comercios, empresas y si ejerces una profesión liberal. El cálculo se hace basándose en los metros cuadrados de la superficie donde se lleva a cabo la actividad ponderada por un índice de localización.
El impuesto sobre el rendimiento de los arrendatarios: aplicado tanto a personas como empresas propietarias que perciben un alquiler sobre sus propiedades. Tiene una tasa del 3 % y también es anual.
El impuesto sobre la propiedad inmobiliaria edificada: lo pagan las propiedades de inmuebles. Se aplica una base fija sobre el metro cuadrado.

Otros puntos a tener en cuenta sobre la fiscalidad en Andorra

• El Principado ha firmado convenios para evitar la doble imposición con varios países. Puedes consultarlos aquí.
• En Andorra no existen los impuestos sobre el patrimonio o de herencia.

Con respecto a la tributación, Andorra es un país muy atractivo para invertir. A la hora de empezar un proyecto es importante conocer los beneficios para sacarle el máximo partido a tu inversión, pero también las condiciones del país donde quieres establecerte.
Desde Advantia Assessors contamos con más de 15 años de experiencia y hemos vivido de cerca la transformación fiscal del país. Por este motivo podemos acompañarte en todo el proceso. Si te han quedado dudas sobre la fiscalidad en Andorra, no dudes en contactar con nosotros.