Establir-se a Andorra implica molt més que obtenir una autorització de residència. Quan el trasllat comporta també un canvi de residència fiscal, especialment si es prové d’Espanya, és important planificar-lo correctament. Alhora, t’has d’assegurar que la nova situació administrativa, fiscal, professional i personal sigui coherent amb la realitat.
L’objectiu és fer un trasllat ben planificat, coherent i amb totes les garanties des del principi. Un canvi de residència ben plantejat permet reduir riscos, complir les obligacions de cada jurisdicció i, sobretot, poder acreditar amb normalitat on es troba realment el centre de vida del contribuent.
Taula de continguts:
Taula de continguts:
- Residència administrativa i residència fiscal: dos conceptes diferents Tres criteris clau per establir correctament la residència fiscal Què passa si tens vincles fiscals amb Espanya i Andorra? Cal tenir en compte l’Exit Tax? Documentar correctament el canvi de residència Així i tot, puc continuar tenint patrimoni o negocis a Espanya? Planificar el trasllat amb antelació
Residència administrativa i residència fiscal: dos conceptes diferents
Un dels primers aspectes que cal entendre és que tenir residència administrativa a Andorra no significa automàticament ser resident fiscal al Principat. La residència administrativa deriva de l’autorització concedida per les autoritats andorranes per viure al país, ja sigui mitjançant una residència activa, passiva o alguna de les altres modalitats previstes per la normativa. La residència fiscal, en canvi, determina en quin país una persona ha de tributar com a resident per les seves rendes. Per establir-la entren en joc criteris fiscals específics que tenen en compte no només el temps de permanència en un territori, sinó també altres elements personals i econòmics.Tres criteris clau per establir correctament la residència fiscal
Quan una persona es trasllada d’Espanya a Andorra, és important que el canvi de residència fiscal sigui coherent amb la seva situació real. La normativa espanyola estableix diferents criteris per determinar quan una persona continua sent considerada resident fiscal a Espanya. Conèixer-los permet planificar millor el trasllat i evitar interpretacions contradictòries entre ambdues jurisdiccions:1. La permanència: la regla dels 183 dies
Si et trasllades a Andorra, cal tenir en compte que Espanya et pot continuar considerant resident fiscal si hi passes més de 183 dies durant l’any natural. A més, en determinades circumstàncies, les absències esporàdiques també poden computar-se, tret que puguis acreditar la teva residència fiscal en un altre país. Per això, no n’hi ha prou amb disposar de la residència administrativa andorrana: és important que la residència fiscal a Andorra sigui efectiva i es pugui acreditar.2. El centre d’interessos econòmics
També és important on concentres la teva activitat i els teus principals interessos econòmics. Si, tot i residir a Andorra, el nucli principal dels teus negocis, activitats o fonts d’ingressos continua a Espanya, l’Administració tributària espanyola podria qüestionar la teva residència fiscal a Andorra. Per això, cal valorar el conjunt dels vincles econòmics que es mantenen a cada país, més enllà del nombre de dies de residència.3. El nucli familiar
També es pot presumir que mantens la residència fiscal a Espanya si hi resideixen habitualment el teu cònjuge no separat legalment i els fills menors que depenen de tu, tret que puguis demostrar el contrari. Per això, la situació familiar és un altre dels aspectes que cal tenir en compte quan trasllades la residència fiscal a Andorra.Què passa si tens vincles fiscals amb Espanya i Andorra?
Si per les teves circumstàncies pots ser considerat resident fiscal tant a Espanya com a Andorra, el Conveni per evitar la doble imposició entre els dos països permet determinar la teva residència fiscal. Per fer-ho, es tenen en compte aspectes com on disposes d’un habitatge permanent, on és el teu centre d’interessos personals i econòmics o on vius habitualment. Determinar correctament la residència és important perquè condiciona com i on tributen els teus ingressos. A més, si mantens rendes, immobles o activitats econòmiques a Espanya, pots continuar tenint obligacions fiscals en aquell país, encara que siguis resident fiscal a Andorra. El Conveni permet coordinar la tributació entre els dos països i evitar que una mateixa renda tributi dues vegades quan sigui aplicable. En aquest article parlem dels convenis de doble imposició amb Andorra.Cal tenir en compte l’Exit Tax?
En el cas d’empresaris, inversors o persones amb un patrimoni elevat, abans de traslladar la residència fiscal a Andorra és important comprovar si pot ser aplicable l’anomenat Exit Tax o impost de sortida. Aquest règim pot afectar les plusvàlues latents de determinades accions o participacions quan es deixa de ser resident fiscal a Espanya. Amb caràcter general, cal revisar l’aplicació de l’Exit Tax si s’ha estat resident fiscal a Espanya durant almenys 10 dels 15 períodes impositius anteriors i es compleix algun d’aquests supòsits:- El valor de mercat conjunt de les accions o participacions supera els 4 milions d’euros.
- Es té una participació superior al 25% en una entitat i el seu valor de mercat supera 1 milió d’euros.