Le système fiscal de l’Andorre, beaucoup plus compétitif que celui de l’Espagne, la France ou d’autres pays de l’Union européenne, est l’une des raisons principales pour lesquelles la plupart des investisseurs étrangers sont attirés par le pays. Ci-dessous, nous vous montrons les différences entre les principaux impôts en Andorre en comparaison avec ceux de la France. Si vous envisagez de transférer votre entreprise dans la Principauté, cet article vous aidera à éclaircir vos doutes.
La « TVA » andorrane
Alors que la TVA est de 20 % en France, en Andorre elle n’est que de 4,5 %.
L’IGI (impôt indirect général), comme on l’appelle en Andorre, est prélevé en règle générale sur tous les biens et services, sauf dans des cas exceptionnels où l’IGI réduit de 0 %, 1 % ou 2,5 % est appliqué. Pour les services bancaires et financiers, l’IGI est de 9,5 %, tout de même très éloigné du taux français.
Le versement de cette taxe se fait par tranches en fonction du chiffre d’affaires annuel. Jusqu’à 250 000 €, le paiement est semestriel, en juillet et en janvier. De 250 000 € à 3 600 000 €, il est trimestriel : avril, mai, juin et janvier. Pour les montants supérieurs, le paiement est mensuel.
Impôt sur le revenu des personnes physiques
Les impôts en Andorre sont beaucoup plus modérés que dans d’autres pays. Et l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) n’est pas une exception. Toute personne ayant sa résidence fiscale en Andorre et dont le revenu annuel est supérieur à 24 000 € est soumise à cet impôt. Les contribuables dont les revenus sont inférieurs à ce montant sont exonérés d’IRPF. De 24 000 à 40 000 €, ils versent 5 % d’impôts, et les revenus supérieurs à 40 000 € par an versent 10 %. La période de présentation et de paiement de l’IRPF commence le 1er avril et se termine le 30 septembre de l’année suivante.
En termes de comparaison, en France, l’impôt sur le revenu s’applique à partir d’environ 6 000 euros à un taux de 5,5 %, et augmente par tranches jusqu’à atteindre 40 % à partir d’environ 70 000 €.
Impôt sur les sociétés
L’impôt sur les personnes morales est de 10 % maximum, mais selon le type d’entreprise et d’activité, il est toutefois possible de bénéficier de taux réduits allant jusqu’à 2 %. En France, l’entreprise devra payer 33,3 %.
Une étude de la Banque Mondiale situe le paiement d’impôts en Andorre à la 20ème place d’un classement de 191 pays. Vous pouvez la consulter ici.