Au cours des dernières années, le système fiscal andorran a évolué vers un modèle plus stable, plus transparent et conforme aux normes internationales. En 2024, la pression fiscale en Andorre correspond à 27,5 % du PIB. Cette hausse est due à l’instauration de nouvelles taxes et à l’accroissement des recettes fiscales issues de l’activité économique. Malgré cela, l’Andorre reste l’un des pays où la pression fiscale est la plus faible d’Europe.
Table des matières :
- La pression fiscale en Andorre augmente de 1,6 pour cent en 2024
L’ensemble des impôts augmente de 13,4 % et le PIB de 6,6 %
La perception des impôts en détail
Comment calcule-t-on la pression fiscale en Andorre ?
Comparaison avec les pays voisins, l’Espagne et la France
Pourquoi une pression fiscale plus faible est-elle un avantage ?
Une donnée qui confirme l’avantage concurrentiel de l’Andorre
La pression fiscale en Andorre augmente de 1,6 pour cent en 2024
Le département des statistiques d’Andorre a présenté les données pour l’année 2024. Selon le rapport, et conformément au principe comptable d comptabilisation des engagements, la charge fiscale du pays s’élève à 27,5 %, contre 25,9 % en 2023. Cela représente une augmentation de 1,6 pour cent en seulement un an.
Comme l’a expliqué le ministre des Finances, cette hausse n’est pas due à une augmentation des taux d’imposition. Le principal facteur est l’entrée en vigueur, en février 2024, de la nouvelle taxe sur les investissements immobiliers étrangers. Vous trouverez les détails de cette taxe dans notre article. L’augmentation des recettes provenant des taxes sur le tabac, ajustées afin de maintenir l’écart avec les pays voisins, ainsi que l’amélioration des recettes provenant de l’impôt sur les sociétés et des plus-values immobilières a également contribué à cette hausse.
L’ensemble des impôts augmente de 13,4 % et le PIB de 6,6 %
Au cours de l’exercice 2024, les recettes fiscales en Andorre ont augmenté de 13,4 % tandis que le PIB a progressé de 6,6 %, reflétant ainsi le dynamisme de l’activité économique. En ce qui concerne la composition de la pression fiscale, la fiscalité indirecte reste la principale composante, avec un poids de 36,5 %, soit le même niveau qu’en 2023.
Les impôts directs ont contribué à hauteur de 26,2 %, soit une hausse de 1,3 pour cent par rapport à l’année précédente. Les cotisations sociales, pour leur part, ont représenté 37,4 % du total et ont également connu une hausse, de 1,4 pour cent par rapport à 2023.
La perception des impôts en détail
Cette hausse est essentiellement due à la croissance des principaux impôts. Selon le rapport publié par le département des statistiques du gouvernement, les impôts sur la production et les importations, notamment l’IGI, ont augmenté de 14 % par rapport à l’année précédente.
Les impôts sur le revenu et le patrimoine, dont l’IRPF, ont quant à eux augmenté de 19,1 %, un chiffre particulièrement significatif. Enfin, les cotisations sociales ont également connu une croissance solide de 9,1 %, en phase avec le dynamisme du marché du travail et l’augmentation de l’assiette fiscale.
Comment calcule-t-on la pression fiscale en Andorre ?
La pression fiscale en Andorre est obtenue en divisant le total des recettes publiques provenant des impôts et des cotisations sociales par le produit intérieur brut (PIB) de la même année. Cet indicateur reflète le poids de la fiscalité sur l’économie du pays.
En Andorre, ce calcul repose sur trois catégories :
- La perception des impôts sur le revenu et le patrimoine, tels que l’IRPF (impôt sur le revenu des personnes physiques) et l’impôt sur les sociétés.
- Les impôts sur la production et les importations, tels que l’IGI (similaire à la TVA), les droits de douane ou les taxes spéciales.
- Et les cotisations sociales à la CASS, versées tant par les entreprises que par les travailleurs.
Ce calcul est basé sur le principe comptable de comptabilisation des engagements, ce qui signifie que les recettes sont comptabilisées lorsqu’elles sont déclarées, et non lorsqu’elles sont encaissées.
Comparaison avec les pays voisins, l’Espagne et la France
Bien que la pression fiscale ait augmenté en 2024, elle reste inférieure à la moyenne européenne. En Espagne, cet indicateur s’élève à 39 % du PIB, tandis qu’il dépasse 45 % en France, l’un des pourcentages les plus élevés d’Europe selon les d’Eurostat.
Cette différence s’explique non seulement par des taux d’imposition plus faibles, mais également par une structure fiscale plus simple. Elle constitue l’une des principales raisons pour lesquelles de nombreuses entreprises et investisseurs considèrent Andorre comme une destination efficace pour implanter leur activité économique.
Pourquoi une pression fiscale plus faible est-elle un avantage ?
L’augmentation de la pression fiscale en 2024 en Andorre se traduira par une hausse des recettes sans pour autant entraîner une augmentation des taux d’imposition. Ces données confirment la solidité de l’économie et la capacité du système fiscal. Cet environnement continue également d’offrir une fiscalité faible, transparente et conforme aux normes internationales. La clé réside dans l’accompagnement d’experts locaux qui permettent d’optimiser l’impact fiscal dès le premier jour.
Parmi les avantages d’une pression fiscale inférieure à celle des pays voisins, on peut notamment citer :
• Une meilleure rentabilité pour les entreprises
Lorsque la pression fiscale est faible, les entreprises conservent une part plus importante de leurs bénéfices. Elles peuvent ainsi réinvestir, se développer ou mieux rémunérer leurs employés, sans que la part consacrée au paiement des impôts ne soit excessive.
• Plus attractif pour les investissements étrangers
C’est un élément essentiel pour les investisseurs qui souhaitent bénéficier d’une efficacité fiscale tout en profitant d’un environnement juridique sûr et reconnu à l’échelle internationale.
• Une plus grande flexibilité dans la planification financière
Les entreprises peuvent ainsi mieux ajuster leurs structures de coûts, leurs marges et leurs prix, sans que la fiscalité ne limite leur compétitivité.
Une donnée qui confirme l’avantage concurrentiel de l’Andorre
Le pays dispose d’une économie active, d’un système consolidé et d’une gestion publique durable, sans avoir recours à des hausses d’impôts.
Pour les entreprises déjà présentes en Andorre ou envisageant de s’y implanter, il est essentiel de comprendre l’impact réel de chaque régime fiscal. Chez Advantia Assessors, nous aidons les entreprises et les investisseurs à prendre des décisions en toute connaissance de cause. Si vous souhaitez analyser votre situation, nous sommes là pour vous accompagner.